Un guide complet des taxes NFT : comprendre les taux d'imposition NFT et les exigences de déclaration

Maîtriser les taxes NFT peut sembler délicat au début, mais ce n’est pas obligatoire. Si vous êtes impliqué dans l'achat ou la vente de NFT, vous voudrez comprendre les taux d'imposition des NFT et ce qu'ils signifient pour vous.

Les jetons non fongibles (NFT) ont rapidement gagné en popularité dans le domaine numérique, suscitant l'intérêt des investisseurs, des créateurs et des passionnés. Cependant, comme pour tout actif de valeur, comprendre les implications fiscales des NFT est crucial pour naviguer dans le paysage juridique et garantir des rapports appropriés à l'Internal Revenue Service (IRS).

Dans ce guide complet, nous plongerons dans le monde des taxes NFT, en explorant les aspects clés que chaque participant NFT devrait être conscient. De la classification IRS des NFT aux différents types de revenus NFT et à la manière dont ils sont imposés, ce guide vous fournira les connaissances essentielles pour rester conforme et optimiser votre stratégie fiscale NFT.

Guide IRS sur les NFT : actifs numériques et formulaire 1099-DA

L'IRS a classé les NFT dans la catégorie des « actifs numériques » à des fins fiscales, dans le but de rationaliser la déclaration et d'améliorer la conformité des contribuables. Cette classification aligne les NFT avec d'autres monnaies virtuelles, telles que Bitcoin et Ethereum, en termes de traitement comme propriété.

Dans le cadre de cet effort, les courtiers négociant en NFT et autres actifs numériques seront tenus de déclarer les transactions sur un nouveau formulaire 1099-DA, à partir de 2025. Ce formulaire fournira les détails nécessaires sur chaque transaction NFT, y compris le montant brut. le produit, la date d'acquisition et toute autre information pertinente, pour faciliter un calcul précis de l'impôt par le détenteur du NFT.

Taxes NFT pour les créateurs : frappe, vente et redevances

Pour les créateurs de NFT, l'IRS examine plusieurs façons dont les NFT peuvent générer des revenus, et chaque méthode est généralement imposée différemment. Voici un aperçu plus approfondi :

1. Création de NFT : lorsqu'un créateur crée (crée) un NFT, il n'est pas considéré comme imposable à ce moment-là. Cependant, tous les frais qu'ils encourent au cours du processus de frappe, tels que les « frais de gaz » de la blockchain, peuvent être déductibles. L'impôt à payer naît lorsque le NFT est vendu, le prix de vente (moins les frais éventuels) étant traité comme un revenu.

2. Vente de NFT : lorsque les créateurs vendent un NFT, l'IRS traite généralement le revenu comme un revenu d'entreprise régulier, surtout si la vente de NFT fait partie de leur travail principal (par exemple, un artiste NFT vendant son œuvre d'art). S'il s'agit plutôt d'un projet parallèle, ils peuvent toujours devoir payer un impôt sur les plus-values ​​sur tout bénéfice réalisé, selon la façon dont l'activité est classée (passe-temps ou entreprise).

3. Gagner des redevances sur les NFT : Pour les redevances provenant des NFT, l'IRS n'a pas encore publié de directives spécifiques sur la manière dont elles doivent être imposées. Cependant, sur la base des règles fiscales générales, les revenus de redevances provenant des NFT sont probablement traités comme un revenu ordinaire si vous créez ou vendez régulièrement des NFT dans le cadre d'une activité professionnelle, similaire à d'autres travaux créatifs.

Pour les créateurs qui s'engagent activement dans la vente de NFT, ces redevances seraient généralement incluses dans le revenu total et déclarées dans les déclarations de revenus en tant que revenus d'un travail indépendant. Ce traitement suit l'approche fiscale des revenus d'entreprise, qui sont généralement soumis à la fois à l'impôt sur le revenu et éventuellement à l'impôt sur le travail indépendant.

D'un autre côté, si un créateur n'est pas régulièrement engagé dans des ventes de NFT mais reçoit à la place des redevances sur une vente ponctuelle, ce revenu peut être traité comme un revenu passif. Les revenus passifs provenant des redevances sont généralement déclarés sur le formulaire E (Revenus et pertes supplémentaires) plutôt que comme revenu d'entreprise régulier.

Taxes NFT pour les investisseurs : gains en capital à court terme ou à long terme

Lorsqu'un investisseur vend un NFT pour un prix supérieur à ce qu'il a payé, il doit payer des impôts sur les bénéfices. Le taux d'imposition dépend de la durée pendant laquelle ils ont détenu le NFT. Si c'est moins d'un an, il s'agit d'un gain « à court terme », imposé comme un revenu ordinaire (de 10 % à 37 %). S'il est détenu plus d'un an, il est "long terme" et imposé entre 0% et 20%, selon les revenus.

Dans le cas où le NFT est un « objet de collection », comme certains objets d'art rares ou certaines cartes à collectionner, le taux d'imposition peut aller jusqu'à 28 % pour les gains à long terme.

Taxe de vente lors de l'achat de NFT : seuils d'État et activité économique

Lorsque vous achetez des NFT, la taxe de vente peut entrer en jeu, mais cela dépend de l'endroit où vous habitez. Certains États, comme Washington et le Michigan, ont des règles qui appliquent une taxe de vente aux ventes de NFT. Si un créateur vend des NFT en tant qu'entreprise et atteint certains seuils – comme vendre plus de 100 000 $ ou effectuer plus de 200 transactions en un an – il doit généralement percevoir la taxe de vente auprès des acheteurs.

La plupart des États appliquent cette règle sur la base d'un arrêt de la Cour suprême de 2018, ce qui signifie que les entreprises n'ont pas besoin d'une présence physique dans un État pour devoir payer une taxe de vente si elles atteignent les seuils d'activité économique.

Cependant, les acheteurs n’ont généralement pas à se soucier directement de la taxe de vente ; les vendeurs ou les plateformes comme OpenSea devraient le gérer, le cas échéant. Pour l’instant, les plateformes comme OpenSea et Rarible ne suivent pas la localisation des acheteurs, ce qui complique les efforts de conformité.

Mais rappelez-vous, tous les États ne traitent pas les NFT de la même manière. Par exemple, le Michigan ne taxe pas les NFT qui représentent purement

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