Die Aussetzung der Steuererklärung in den USA ermöglicht es Brokern, mit Kryptowährungen über 10.000 US-Dollar zu handeln

US-Präsident Biden unterzeichnete den Infrastructure Investment and Jobs Act, der am 1. Januar dieses Jahres in Kraft trat. Gemäß den Bestimmungen des Gesetzentwurfs sind Kryptowährungsmakler verpflichtet, Transaktionen im Wert von mehr als 10.000 US-Dollar dem Internal Revenue Service (IRS) zu melden. Diese Berichte müssen persönliche Informationen wie den Namen, die Adresse und die Sozialversicherungsnummer des Absenders enthalten.

Sobald der Gesetzentwurf jedoch verabschiedet wurde, stieß er sofort auf große Kritik. Die Kryptoindustrie glaubt, dass es äußerst schwierig wäre, von Brokern zu verlangen, dass sie auf Anfrage relevante Transaktionsinformationen sammeln. Viele Gesetzgeber haben außerdem zusätzliche Gesetzesvorschläge zur Änderung dieser Meldepflicht vorgeschlagen.

Das Finanzministerium macht eine scharfe Kehrtwende

In der neuesten Ankündigung auf der offiziellen Website des IRS heißt es, dass Unternehmen bis zum Erlass von Vorschriften durch das Finanzministerium und den IRS keine Einnahmen aus digitalen Vermögenswerten wie Bargeldeingängen oder Kryptowährungstransaktionen melden müssen mehr als 10.000 US-Dollar.

Der Infrastructure Investment and Jobs Act ändert die Regeln dahingehend, dass Steuerzahler den Erhalt von Bargeld über 10.000 US-Dollar melden müssen, während sie einem Gewerbe oder Unternehmen nachgehen, und digitale Vermögenswerte als Bargeld behandeln müssen. Um die reibungslose Umsetzung der neuen Vorschriften zu erleichtern, haben das Finanzministerium und der IRS die Mitteilung 2024-4PDF herausgegeben, die Übergangsleitlinien enthält. Nach dieser Sonderregelung sind das Finanzministerium und der Internal Revenue Service verpflichtet, entsprechende Verordnungen zu erlassen, bevor diese in Kraft treten.

Das Finanzministerium und das IRS planen, vorgeschlagene Vorschriften zu veröffentlichen, um mehr Informationen und Verfahren für die Meldung von Einnahmen aus digitalen Vermögenswerten bereitzustellen und der Öffentlichkeit die Möglichkeit zu geben, schriftlich oder sogar bei öffentlichen Anhörungen Kommentare abzugeben.

Die aktuelle Steuerpolitik für Krypto-Assets in den Vereinigten Staaten

Die Definition von Krypto-Assets durch den U.S. Internal Revenue Service

Der IRS hat bereits 2014 eine Mitteilung zu virtuellen Währungstransaktionen (Mitteilung 2014-21) herausgegeben, die klarstellte die Auswirkungen der Verarbeitungsmethode für virtuelle Währungen auf die Bundeseinkommensteuer. Der Mitteilung zufolge gelten alle Krypto-Assets als Eigentum und nicht als Währung, weshalb die normalen Steuergrundsätze gelten, die für Immobilientransaktionen gelten. Das bedeutet, dass die meisten Krypto-Asset-Transaktionen der Kapitalertragssteuer unterliegen.

Der IRS definiert Krypto-Assets im weitesten Sinne und umfasst jede digitale Darstellung von Werten, die in einem kryptografisch sicheren Distributed Ledger oder einer ähnlichen Technologie aufgezeichnet werden. Der Umfang umfasst konvertierbare virtuelle Währungen, Kryptowährungen, Stablecoins, nicht fungible Token (NFTs) usw.

Krypto-Asset-Transaktionen mit Kapitalertragssteuer

Zu den Kapitalertragssteuerereignissen mit Kryptowährungen gehören:

Umtausch von Kryptowährungen in Fiat-Währung

Vergabe von Kryptowährungen

Verwendung von Kryptowährungen zum Kauf von Waren und Dienstleistungen

Umtausch von Krypto-Assets in andere Krypto-Assets usw.

Bei der Durchführung von Krypto-Asset-Transaktionen mit Kapitalertragssteuer müssen Anleger den Verkaufspreis von der Kostenbasis abziehen, den Kapitalgewinn oder -verlust berechnen und die entsprechende Kapitalertragssteuer zahlen.

Ausblick auf das US-Krypto-Asset-Steuersystem

Im vergangenen März schlug Biden im Bundeshaushalt 2024 mehrere Vorschläge zur Reform der Kryptowährungssteuer vor.

Erstens wird der Kapitalertragssteuersatz für Anleger mit einem Jahreseinkommen von mehr als 1 Million US-Dollar von 20 % auf 39,6 % erhöht.

Zweitens muss jedes Unternehmen, das Rechenressourcen (unabhängig davon, ob diese ihm gehören oder von anderen gemietet werden) für den Bergbau nutzt, eine Verbrauchssteuer zahlen, die 30 % der Kosten für den für den Bergbau verwendeten Strom entspricht.

Drittens werden Kryptowährungen irgendwann wie Aktien den Wash-Sale-Regeln unterliegen, was bedeutet, dass Anleger Steuern nicht mehr durch aktive Verluste von Geschäften vermeiden können.

Das US-amerikanische Steuersystem für digitale Vermögenswerte ist ein Bereich, der sich ständig verändert und weiterentwickelt. Aufgrund des schnellen Wachstums und der Innovation des Marktes für digitale Vermögenswerte müssen sich sowohl Steuerbehörden als auch Steuerzahler an neue Herausforderungen und Chancen anpassen. Anleger sollten sich über das US-amerikanische Steuersystem für digitale Vermögenswerte im Klaren sein und es verstehen und eine angemessene und legale Steuerplanung auf der Grundlage ihrer spezifischen Umstände vornehmen.

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