Coinbase는 FASB의 새로운 회계 규칙을 위반하여 규제 문제에 직면할 수 있습니다.

회계 전문가 분석에서는 Coinbase의 회계 보고서 변경 사항이 일반적으로 인정되는 회계 원칙(GAAP)을 위반할 수 있다고 지적했습니다.MarketWatch는 6월 24일 이러한 전문가를 인용하여 Coinbase가 미국 재무회계기준위원회(FASB)의 새로운 회계 규칙을 준수하지 않아 규제 문제에 직면할 수 있다고 보고했습니다.

새로운 회계 규정의 배경과 핵심 본질

미국 재무회계기준위원회(FASB)가 제정한 새로운 규정은 암호화폐 회계 및 정보 공개 방식에 큰 변화를 가져왔습니다. 2023년에 합의되고 2025년에 공식적으로 시행될 것으로 예상되는 새로운 규칙은 전통적인 비용 손상 모델을 공정 가치에 기반한 모델로 업데이트할 것입니다. 이러한 변화는 Coinbase를 포함한 일부 회사가 이미 이러한 새로운 표준을 조기에 채택할 수 있음을 의미합니다.

새 규칙의 핵심 목표는 디지털 자산 가치 반영의 정확성을 높이는 것입니다. 디지털 자산을 단순히 무형 자산으로 취급하던 과거 관행과 비교하면, 새로운 규정을 통해 기업은 시장의 최신 가치를 기반으로 디지털 자산 보유를 재평가할 수 있습니다. 이러한 조정은 특정 기간 동안 회사의 이익과 손실을 더욱 정확하게 반영합니다. 새로운 규칙의 구현은 변동성이 큰 암호화폐를 대량으로 보유하고 있는 MicroStrategy 및 Tesla와 같은 회사에 특히 중요합니다.

회계기준 조정 및 시행

새로운 규정은 투자자에게 더 유용한 정보를 제공하지만 회사 수익의 변동성을 증가시키기도 합니다. 이러한 변동성을 완화하기 위해 기업은 재무 보고서에 비GAAP(일반적으로 인정되는 회계 원칙) 척도를 사용하는 경우가 많습니다. 그러나 이러한 측정은 독립적으로 개발될 수 없으며 GAAP 측정과 함께 사용해야 합니다.

Audit Analytics의 전 연구 부사장인 Olga Usvyatsky는 새로운 규칙 시행에 따른 Coinbase의 관행에 대한 우려를 제기했습니다. 그녀는 새로운 규칙을 채택한 후 공정 가치 변동을 제외하여 조정된 EBITDA(이자, 세금, 감가상각 및 상각 전 수익)를 조정하는 것이 정상적이고 반복적인 운영을 고려하지 않기 때문에 맞춤형 회계 수단으로 간주될 수 있다고 믿습니다. 소송 비용.

그러나 코인베이스는 대차대조표에 암호화폐 자산을 투자, 운영, 차용, 대출 담보 등 4가지 항목으로 분류하는 새로운 암호화폐 자산 분류를 적용했습니다. 이러한 자산은 공정 가치로 기록되지만 가치를 결정하는 다양한 방법으로 인해 시장 가치의 변화가 손익 기록에 영향을 미칠 수 있습니다.

또한, 코인베이스는 암호화폐 보유로 인한 투자 손익을 제외하기 위해 조정 EBITDA의 정의를 조정했으며, 이는 회사 비즈니스의 정상적이고 반복적인 운영 비용을 반영하지 않는다고 주장했습니다.

회계 기준에 대한 규제 당국의 초점

그러나 SEC는 회사가 재무 보고서, 특히 보고서에서 공제를 제외하는 비GAAP 측정값을 사용하는 것에 대해 의구심을 표명했습니다. 특히 SEC는 BitDigital과 MicroStrategy에 문의 서한을 보내 이러한 관행을 설명하도록 요청했습니다.

SEC는 2021년 12월 MicroStrategy에 후속 서신을 발송하여 회사가 향후 재무 보고서에 더 이상 "비GAAP 지표의 비트코인 손상 비용 조정"을 포함하지 않도록 명확하게 요구했습니다. 이 요구 사항은 재무 보고의 투명성과 정확성을 보장하려는 규제 기관의 강력한 입장을 반영합니다.

그러나 규제 위험에도 불구하고 일부에서는 Coinbase가 Big 4 회계 회사 중 하나인 Deloitte가 제공하는 "최고의 조언"을 따르고 있다고 믿습니다. 더욱이 "The Dig"의 저자인 Francine McKenna는 이러한 제안으로 인해 회사가 투자자나 시장을 오도할 가능성이 낮다고 말하면서 코인베이스의 관행이 전문 기관에서 인정되고 지원될 수 있음을 시사했습니다.

결론:

FASB의 새로운 회계 규칙을 적용하는 과정에서 Coinbase의 재무 보고 조정 전략은 규제 기관, 특히 SEC에 의해 엄격하게 조사되었습니다. 이를 위해서는 기업이 투명성과 정확성을 추구하는 동시에 재무 보고서가 규정을 준수하고 시장의 요구를 충족하도록 전문 기관의 권장 사항을 고려해야 합니다. 규제 문제에 직면한 암호화폐 회사는 투자자의 이익을 보호하고 업계의 꾸준한 발전을 촉진하기 위해 다음 회계 표준을 기반으로 재무 보고를 지속적으로 최적화해야 합니다. 업계가 성숙해짐에 따라 규정 준수와 혁신 사이의 균형을 찾는 방법이 기업의 지속적인 성장에 핵심이 될 것입니다.

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