NFT 税の完全ガイド: NFT 税率と報告要件を理解する

NFT の税金を把握するのは、最初は難しく思えるかもしれませんが、必ずしもそうである必要はありません。 NFT の売買に関わっている場合は、NFT の税率とそれがあなたにとって何を意味するのかを理解する必要があります。

非代替トークン (NFT) はデジタル領域で急速に人気を博し、投資家、クリエイター、愛好家の間で同様に関心を集めています。ただし、他の貴重な資産と同様、NFT の税金への影響を理解することは、法的状況を乗り越え、内国歳入庁 (IRS) への適切な報告を確実に行うために重要です。

この包括的なガイドでは、NFT 税金の世界を掘り下げ、すべての NFT 参加者が認識すべき重要な側面を探ります。 IRS による NFT の分類から、さまざまな種類の NFT 収入とその課税方法まで、このガイドはコンプライアンスを維持し、NFT 税務戦略を最適化するための重要な知識を提供します。

NFT に関する IRS ガイダンス: デジタル資産とフォーム 1099-DA

IRS は、報告を合理化し、納税者の​​コンプライアンスを強化することを目的として、税務上の目的で NFT を「デジタル資産」に分類しました。この分類は、財産としての扱いの点で、NFT をビットコインやイーサリアムなどの他の仮想通貨と一致させます。

この取り組みの一環として、NFT やその他のデジタル資産を扱うブローカーは、2025 年から新しいフォーム 1099-DA で取引を報告することが義務付けられます。このフォームには、総額を含む各 NFT 取引に必要な詳細が記載されます。 NFT 保有者による正確な税計算を容易にするために、収益、取得日、その他の関連情報が含まれます。

クリエイター向けの NFT 税: 鋳造、販売、ロイヤルティ

NFT クリエイターの場合、IRS は NFT が収入を生み出すいくつかの方法を調査しており、通常、それぞれの方法で異なる課税が行われます。ここで詳しく見てみましょう:

1. NFTの鋳造：クリエイターがNFTを鋳造（作成）した場合、その時点では課税対象とみなされません。ただし、ブロックチェーンの「ガス料金」など、鋳造プロセス中に発生する料金は控除の対象となる場合があります。 NFT が販売されると納税義務が発生し、販売価格 (経費を差し引いたもの) が収入として扱われます。

2. NFTの販売：クリエイターがNFTを販売する場合、特にNFTの販売が主な仕事の一部である場合（例：NFTアーティストがアートワークを販売する場合）、IRSは通常、その収入を通常の事業収入として扱います。それがサイドプロジェクトのような場合でも、その活動がどのように分類されるか (趣味かビジネスか) に応じて、得られた利益に対してキャピタルゲイン税を支払う義務がある可能性があります。

3. NFT からのロイヤルティの獲得: NFT からのロイヤルティについて、IRS は課税方法に関する具体的なガイダンスをまだ発行していません。ただし、一般的な税規則に基づいて、他のクリエイティブな作品と同様に、専門的な活動の一環として NFT を継続的に作成または販売している場合、NFT からのロイヤルティ収入は通常の収入として扱われる可能性があります。

NFT の販売に積極的に従事するクリエイターの場合、これらのロイヤルティは通常、総収入に含まれ、自営業の収入として納税申告書に報告されます。この取り扱いは、一般に所得税と場合によっては自営業税の両方の課税対象となる事業所得に対する税務アプローチに従います。

一方、クリエイターが定期的に NFT の販売に従事せず、その代わりに 1 回限りの販売からロイヤルティを受け取った場合、その収入は不労所得として扱われる可能性があります。ロイヤルティからの不労所得は、通常、通常の事業収入としてではなく、フォーム スケジュール E (補足損益) で報告されます。

投資家のための NFT 税: 短期キャピタルゲインと長期キャピタルゲイン

投資家が支払った以上の価格で NFT を販売した場合、利益に対して税金を支払う必要があります。税率はNFTを保有した期間によって異なります。 1 年未満の場合は「短期」利益となり、通常の収入と同様に課税されます (10% から 37%)。 1 年以上保有する場合は「長期」となり、所得に応じて 0% から 20% の税金がかかります。

NFT がレアなアートやトレーディングカードなどの「収集品」である場合、長期的な利益のために税率は 28% まで上昇する可能性があります。

NFT 購入時の消費税: 州の基準と経済活動

NFT を購入すると、消費税が発生する可能性がありますが、お住まいの地域によって異なります。ワシントンやミシガンなどの一部の州では、NFTの販売に売上税を適用する規則があります。クリエイターがビジネスとして NFT を販売し、10 万ドル以上を販売する、または年間 200 件を超える取引を完了するなど、特定の基準を満たしている場合、通常は購入者から消費税を徴収する必要があります。

ほとんどの州は、2018 年の最高裁判所の判決に基づいてこの規則を施行しています。つまり、経済活動の基準を満たしている場合、企業は売上税を支払うために州内に物理的に拠点を置く必要はありません。

ただし、通常、購入者は消費税を直接心配する必要はありません。該当する場合、販売者または OpenSea などのプラットフォームがこれを処理する必要があります。現時点では、OpenSeaやRaribleなどのプラットフォームは購入者の所在地を追跡していないため、コンプライアンスの取り組みが複雑になっています。

しかし、すべての州が NFT を同じように扱うわけではないことを覚えておいてください。たとえば、ミシガン州は純粋に

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